CL – Auditoría de Procesos con base en riesgo: Gestionando COSO en tiempos de crisis

Oscar Díaz Méndez
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Introducción

Si antes de la Pandemia COVID-19 la auditoria debía asumir un rol que transcendía frontera de lo que normalmente se venia haciendo, ahora mas que nunca debe asumir un rol que facilite a la entidad a lograr sus objetivos estratégicos mediante los procesos. Después de la crisis del COVID-19 los recursos serán más escasos, razón por la cual los procesos organizacionales y la necesidad de auditar estos procesos tendrán una gran relevancia en el camino hacia una optimización de estos y por ende el ahorro de recursos de las organizaciones.

Por lo mencionado, el enfoque del auditor debe ser integral y actuar sobre las tres dimensiones del control interno establecidas por COSO, es decir: (i) lo operacional (eficacia, eficiencia, economía), (ii) lo legal y reglamentario, y (iii) la información financiera y administrativa. Se sabe que para auditar un proceso es necesario conocerlo a cabalidad, entonces resulta hasta antieconómico que el auditor una vez que está trabajando en un proceso cierre los ojos a una o más de las tres dimensiones antes señaladas. Por ejemplo, no sirve o es parcializado que el auditor concluya que determinado proceso es eficiente (la entidad compra lo necesario con los recursos mínimos) sino sabe si se cumple con las leyes (la entidad compra incumpliendo la Ley de Compras) y así se pueden armar un sinnúmero de combinaciones con las tres dimensiones señaladas. Frente a lo anterior, es importante concebir a la entidad como un “sistema” integrado por un conjunto de “partes” que interactúan armónicamente entre sí para el logro de sus objetivos, en donde esas “partes” contienen “procesos” los cuales, a través de la metodología abordada en el Taller, son desagregados en “subprocesos” y cada uno de ellos en “fases” secuencialmente lógicas y con “objetivos” claros y precisos, los que se convierten en el centro de atención de amenazas o “causas de riesgos” bajo la óptica de las tres dimensiones ya mencionadas, permitiendo desarrollar procedimientos de auditoría “a la medida” de los riesgos de los procesos y así verificar integralmente su adecuado diseño y funcionamiento.

Dicha metodología y soluciones son abordadas y facilitadas a lo largo del presente Taller, dotando al participante de habilidades distintivas, en donde resaltará su capacidad de análisis integral de los procesos institucionales, cumpliendo de esta forma no solo con su rol de “aseguramiento”, sino también con el de “consultoría o asesoramiento” posicionando así la utilidad de su función, con el consecuente “valor agregado” para la institución.

 


Objetivo:

  • Que los participantes estén al tanto de su relevancia estratégica para su organización durante esta crisis COVID-19 en la optimización y ahorro de recursos de su entidad . Además que se encuentren en condiciones de auditar los procesos institucionales de manera analítica e integral bajo las tres dimensiones que representan los objetivos de control interno según COSO y así esta poder planificar, diseñar y ejecutar procedimientos de auditoría con base en riesgos, generando de esta forma y a través de las respectivas recomendaciones resultantes, un “valor agregado” concreto, oportuno y focalizado sobre la calidad de los procesos; todo ello expresado en términos de eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, cumplimiento normativo y legal, confiabilidad de la información utilizada para la toma de decisiones, transparencia y rendición de cuentas.


 

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Características

  • Conferencias 39
  • Quiz 0
  • Duración 12 horas
  • Nivel Todos los niveles
  • Idioma Español
  • Estudiantes 32
  • Evaluaciones Yes
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Cuenta con una demostrada capacidad y experiencia en el campo de, entre otros, el control interno, auditoría interna, auditoría externa, sistemas nacionales de control, adquisiciones púbicas y gestión de finanzas públicas. Su experiencia como auditor y como gestor de proyectos le ha permitido tener una visión empática con ambas posiciones, lo cual resultó en una ventaja distintiva al momento de diseñar, desarrollar e implementar proyectos y procesos de mejora relacionados con el control interno, nuevos enfoques de auditoría y gestión de finanzas con alto valor agregado. Se ha desempeñado como consultor internacional y capacitador para proyectos financiados por USAID, Cooperación Sueca, Banco Mundial, Banco Interamericano de Desarrollo, Cooperación Española, Comisión Europea y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo en países tales como Argentina, Bolivia, Venezuela, Honduras, Nicaragua, Paraguay, Guatemala, México, El Salvador, Costa Rica, Panamá y República Dominicana. Anteriormente, ha sido gerente de la firma internacional de auditoría KPMG con sede en Buenos Aires – Argentina desarrollando auditorías, consultorías y due diligence. En el campo docente tiene una extensa trayectoria internacional, ha sido instructor internacional de la firma KPMG, docente de la Universidad de Buenos Aires y en distintas maestrías en Latinoamérica como la del Harvard Institute for International Development, expositor en diferentes Congresos Internacionales, Simposios, Diplomados y Maestrías, así como conferencista en distintos foros nacionales e internacionales tal como la Organización Latinoamericana de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS), Transparency International, y otras. Resalta su capacidad para la identificación de necesidades de formación y el desarrollo de Diplomados, así por ejemplo, contribuyó al diseño y ejecución del “Diplomado en Compras y Contrataciones Públicas” en Honduras y Nicaragua y al “Diplomado en Auditoría Interna” en Honduras. Es autor de diversos artículos publicados en revistas especializadas y presentados en Congresos Internacionales. También es miembro activo de varias organizaciones nacionales e internacionales de reconocido prestigio en materia de auditoría, investigación, gestión, economía, adquisiciones públicas, etc. tal como: (i) Institute of Internal Auditors, (ii) Instituto de Desarrollo e Investigación en Auditoría y Gestión - IDIAG, Buenos Aires- Argentina, (iii) Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Argentina, (iv) Centro Latinoamericano de Información y Desarrollo – CLID, Venezuela y USA, (v) Instituto Latinoamericano de Contratación y Adquisiciones del Estado – ILCAE, Venezuela y Panamá, (vi) Red de Expertos de Latinoamérica y el Caribe en GpRD -Gestión para Resultados en el Desarrollo- del PRODEV-BID, (vii) Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno (Internacional con sede en Colombia), (viii) Red Latino Americana y del Caribe de Monitoreo y Evaluación. Entro otros logros, ha conceptualizado e implementado la “Auditoría Concurrente de Adquisiciones Públicas” en Centroamérica, el modelo de gestión y auditoría bajo el enfoque de “Aseguramiento de Objetivos Institucionales”. Elaboró las Normas de Auditoría Gubernamental de Bolivia. Formó parte del equipo de diseño e implementación de un innovador “Sistema Nacional de Control de los Recursos Públicos (SINACORP)” como modelo de Control Estatal para Honduras, incluyendo la normativa de control interno y auditoría relacionada, de conformidad con estándares internacionales. Asimismo, participó activamente del diseño y desarrollo de sistemas y procesos de “Declaraciones Juradas de Patrimonio”, “Mesas de diálogo entre las partes de los Sistemas de Administración Financiera y Control” y “Comités de coordinación estatal entre control interno y control externo”. Actualmente se desempeña como consultor internacional en áreas de su competencia para proyectos financiados por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo y la Unión Europea. Asimismo, es docente de Diplomados y Maestrías de primer nivel en Latinoamérica.
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